法律分析：小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征的,应按规定开具免税普通。纳税人选择放弃免税并开具专用的,应开具征收率为3%的专用。小规模纳税人纳税申报必报资料包括：
1.纳税申报表(小规模纳税人适用)。
2.纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料。
3.减免税申报明细表。
4.服务、不动产和无形资产扣除项目清单。
申报具体流程
1.抄报税：纳税人在征期内登陆管理新系统(以下简称“税控设备”)抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。
2.纳税申报：小规模纳税人通过CA证书或网上办税账号登陆广东省国家税务局网上办税厅进行网上申报，网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款;也可到税务机关办理申报纳税。
3.清卡(反写)：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。
法律依据：《国家税务总局关于管理等有关事项的公告》
第五条 小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具专用的，可以自愿使用管理系统自行开具。选择自行开具专用的小规模纳税人，税务机关不再为其代开专用。小规模纳税人应当就开具专用的销售额计算应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写纳税申报表时，应当将当期开具专用的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的专用不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
